نقل نشاط تجاري من المملكة المتحدة أو أوروبا

يسأل رواد الأعمال في المملكة المتحدة وأوروبا أحياناً هل يغيّر التأسيس في الإمارات المكان الذي تُفرض فيه الضرائب عليهم. والجواب المختصر أن كل بلد يحدد الإقامة الضريبية باختباراته الخاصة، وأن الرخصة التجارية الإماراتية ليست من الاختبارات التي تعتمدها المملكة المتحدة. ويستخدم هذا الدليل المملكة المتحدة مثالاً.

تحدد الاختبارات الإقامة

يحدد كل بلد الإقامة الضريبية باختباراته الخاصة. وفي المملكة المتحدة تطبّق هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) «اختبار الإقامة القانونية»، الذي بدأ العمل به في 6 أبريل 2013. وهو ينظر في كل سنة ضريبية (من 6 أبريل إلى 5 أبريل) على حدة، وفي عدد الأيام التي تقضيها في المملكة المتحدة وفي صلاتك بها. والمقيم في المملكة المتحدة يدفع عادة ضريبة بريطانية على الدخل من المملكة المتحدة ومن الخارج، أما غير المقيم فيدفعها على الدخل البريطاني فقط، بحسب موقع GOV.UK.

وإجمالاً، بحسب GOV.UK ومذكرة HMRC الإرشادية RDR3، تكون مقيماً في المملكة المتحدة في سنة ضريبية إذا استوفيت أحد الاختبارات البريطانية التلقائية أو اختبار الصلات الكافية، ولم تستوفِ أيّاً من الاختبارات التلقائية للإقامة في الخارج:

• الاختبارات البريطانية التلقائية. مثل قضاء 183 يوماً أو أكثر في المملكة المتحدة في السنة الضريبية، أو امتلاك منزل فيها تتوافر فيه شروط محددة، أو العمل فيها بدوام كامل طوال مدة 365 يوماً.
• الاختبارات التلقائية للإقامة في الخارج. مثل قضاء أقل من 16 يوماً في المملكة المتحدة (وأقل من 46 يوماً إذا لم تكن مقيماً فيها في أي من السنوات الضريبية الثلاث السابقة)، أو العمل بدوام كامل في الخارج مع قضاء أيام وعمل محدودين في المملكة المتحدة.
• اختبار الصلات الكافية. إذا لم يحسم أي من الاختبارات التلقائية الأمر، تُوزَن أيامك في المملكة المتحدة مع صلاتك بها، مثل الأسرة والسكن والعمل.

فالاختبارات تتعلق بالمكان الذي تقضي فيه وقتك وبما يربطك بالمملكة المتحدة. والرخصة التجارية في بلد آخر ليست منها. وقد يترافق تأسيس شركة في الإمارات مع تغيّر في مكان إقامتك وعملك، وقد يغيّر ذلك النتيجة. أما الرخصة وحدها فلا تغيّرها.

الشركة والشخص أمران مختلفان

تُحدَّد الإقامة الضريبية للشركة بصورة منفصلة عن إقامتك، وبقواعد مختلفة. ويورد دليل HMRC قاعدتين بريطانيتين للشركات:

• التأسيس. الشركة المؤسسة في المملكة المتحدة تكون، كقاعدة عامة، مقيمة فيها.
• الإدارة والسيطرة الفعلية. الشركة المؤسسة في بلد آخر تكون مقيمة في المملكة المتحدة إذا كانت إدارتها المركزية وسيطرتها تُمارَسان فيها. وتقول HMRC إن هذا يتعلق أساساً بالوقائع، أي بالمكان الذي يوجد فيه فعلاً أعلى مستوى من السيطرة على النشاط. وقد يمارس هذه السيطرة مجلس الإدارة، أو شخص آخر تولّاها فعلاً، مثل شركة أم أو مساهم فرد.

والشركة المقيمة في المملكة المتحدة قد تكون مقيمة كذلك في بلد آخر بموجب قانونه، وتسميها HMRC حينئذ مقيمة مزدوجة. فمكان إقامتك ومكان إدارة شركتك الإماراتية والسيطرة عليها قد يهم كل منهما، ويُختبر كل منهما على حدة.

بلدان أخرى

يعتمد هذا الدليل المملكة المتحدة مثالاً لأن HMRC تنشر قواعدها بالإنجليزية. ولبلدان أخرى اختباراتها وهيئتها الضريبية، ولم نتناولها هنا. فاسأل تلك الهيئة، أو مستشاراً في ذلك البلد.

أسئلة تحملها إلى المستشار

• أي بلد سيعدّني مقيماً، وفي أي تواريخ؟
• كيف ستُعامل أرباح الشركة حيث أقيم؟
• ما الذي يجب أن أبلّغ عنه، وبحلول متى؟

ما لن نخبرك به

لا نقدّم استشارات ضريبية أو قانونية أو متعلقة بالهجرة. استشر مستشاراً مؤهلاً في بلدك قبل أن تقرر.